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摘 要

近年来，小微企业因其业务范围小、数量繁多、分布范围广、创新能力强的特点，在促进民众就业、推动国民经济发展等方面发挥着愈加举足轻重的作用。但由于资金不到位、缺少技术支持、人才匮乏等多方面的缺失，小微企业在激烈的市场竞争中显得有些后劲不足。小微企业的发展前景受到各行各业及政府当局的广泛关注，国家出台了一系列税收政策，企图为小微企业的发展营造一个积极、健康的政策背景，其中，税收优惠政策的减税效应更是社会各界关注的主体。

本文在了解小微企业界定的基础上，对税收优惠问题进行研究。文章首先列举了自2008年国家出台的各项税收优惠政策，并进一步指出2018年最新的税收优惠政策有何亮点；其次，概述税收优惠政策如何进行会计核算与纳税申报，以列举案例的方式进行说明；然后，从实施税收优惠政策的必要性、税收优惠政策的地位以及税收优惠给经济、政治等方面分析其影响；最后，指出现行税收优惠政策存在的不足并提出了一些改进建议。

本文认为，税收优惠政策虽然在一定程度上减轻了小微企业的税收负担，但是扶持力度明显不足，同时缺乏对小微企业税收政策的整体设计和针对性的税制安排，以至于税收优惠政策的实施也较为不易。总的来说，我国健全税收优惠体系的道路可谓任重而道远。

关键词：小微企业；税收负担；税收优惠

Research on Tax Cuts for Small and Micro Enterprises

Abstract

In recent years, the small and micro enterprise have gradually played a quite important role in improving the public employment, promoting the national economic development because of the small business scope, the various quantity , the wide range of distribution and the characteristics of the innovation ability.However, due to lack of funds, lack of technical support, and lack of talents, small and micro enterprises have some difficulties in the fierce market competition.Prospects of the development of small and micro enterprises received extensive attention of all walks of life and government authorities, the state has staged a series of tax policies, attempt for the development of small and micro enterprises to build a positive, healthy policy background, among them, the preferential tax policy of tax reduction effect is a main body of the society.

In this paper, small and micro enterprises are defined, and the tax preferencen is studied on this basis.First, a list of the tax breaks that came out of the tax preference in 2008, and further points out what the latest tax preference will be in 2017.Secondly, this paper summarizes how to conduct accounting and tax declaration of tax preferential policies, and analyzes the ways of cases.Then, from the necessity of implementing the tax preference policy, the status of the tax preference policy and the tax preference to the economic, political and other aspects of the analysis of its impact.Finally, it points out the existing problems of the existing tax preferential policies and gives some Suggestions for improvement.

Tax preference reduce the tax burden of small and micro enterprises at a certain extent , moreover, the lack of the integral design of the small and micro enterprise tax policy and special tax arrangements, so that the implementation of the tax preference are not easy.On the whole, it is a long way to go to improve our tax system.

Key words: Small and micro enterprises;Tax burden;Tax preference 目 录

摘 要 II

Abstract III

第一章 绪 论 5

1.1研究背景及意义 5

1.2研究方法 5

1.3研究思路 5

第二章 相关文献综述（或者相关理论） 6

第三章 小微企业税收减免的现状分析 8

3.1近年来我国小微企业税收优惠政策概况 8

3.2 2018年税收优惠政策的的亮点分析 9

3.2.1降低小微企业成本，激发新活力 9

3.2.2税收优惠政策效应持续加大，帮助改善民生 9

3.3 2014-2018年小微企业的企业所得税计算 9

3.3.1 2015年分段计税 9

3.3.2 2014以及2016-2018年企业所得税计算情况分析 10

第四章 小微企业税收优惠政策效应分析 12

4.1 小微企业税收优惠政策的价值追求 12

4.2 税收优惠政策实施的必要性 12

4.3 税收优惠政策对经济发展、就业等各方面的影响 13

第五章 税收优惠政策存在的问题以及对其完善的意见 14

5.1 政策体系中存在的问题 14

5.1.1针对小微企业的税收优惠政策缺乏系统性和稳定性 14

5.1.2税收优惠的范围和力度还不够大 14

5.1.3税收优惠没有针对性 14

5.1.4政策的实施效果难以监测 14

5.2 对完善小微企业政策的建议 14

5.2.1增强税收优惠政策的系统性和稳定性 14

5.2.2扩大税收优惠的范围和力度 15

5.2.3增强税收优惠政策的针对性 15

5.2.4加大对税收优惠政策实施结果的监督 15

结 论 16

致 谢 17

参考文献（References） 18

第一章 绪 论

1.1研究背景及意义

随着经济的飞速发展以及经济全球化的进一步加强，小微企业的发展受到越来越多的关注。我国小微企业也获得了迅速的成长，成为促进经济繁荣、增加民众就业、维护社会长治久安的中坚力量。然而生产成本的增加、税收负担过重等问题的出现，却使这些小微企业的发展受到了制约。

目前我国正处于经济发展的转型期，经济形势相对严峻，小微企业的发展仍面临各种各样的问题。我国政府给予了小微企业高度的关注，并陆续出台了许多扶持政策来帮助小微企业走出困境，助力其健康、稳定发展。

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