摘 要

在人口老龄化、经济全球化、社会经济转型的全球大环境下，企业年金计划作为我国多层次养老保险体系中第二层次补充养老保险的重要的一员，又因为企业年金与每一位退休职工们的切身利益息息相关，因此企业年金项目中的每一部分都十分重要，尤其是风险管理。

就不同国家来说，依据不同国家的发展现状，在企业年金计划方面不同国家的状况都有所不同。而处于发展中国家的中国，在企业年金计划管理方面，还处于最初级阶段，因此治理结构与风险控制手段还与发达国家存在着明显的差异。在国内而言，基于不同的企业文化背景，许多企业在企业年金的治理上都存在自己各自的特点以及和其他企业的不同。虽然有着一系列的差异与不成熟，但是只要认识到了企业年金风险管理的重要性，那么企业年金相关管理机构就能够找出重点对症下药，从而帮助他们甩开其他竞争公司，在市场立于不败之地，同时有更多的委托人找其保护自身权益。

本文分为六个章节。第一章是绪论，阐述了本文研究的目的、方法及国内外研究现状等，通过罗列国内外学者的相关理论理念为后期进一步研究打下基础。第二章是基于企业年金计划相关概念以及理论基础，阐述了企业年金的基本定义以及分类，同时把企业年金计划同与此在同一养老保险三支柱的基本养老保险和职业年金计划进行比对，找出企业年金计划与另外两者的异同点并进行分析。第三章则叙述了我国养老保险公司的现状以及现阶段存在的问题，在分析了问题之后，针对每个问题，找出解决问题的方法，并且分析问题出现的原因，对之后出现此类问题进行有效的预防。第四章对企业年金计划进行了解释，对其之前的所存在的问题和以后的发展都进行了相应的解释。第五章则是企业年金治理的风险分析，首先对风险管理的必要性进行阐述，彰显了管理的重要性，其次对管理的模式与内容进行分析，结合我国企业年金发展现状，对我国企业年金风险控制进行深入研究，并提出相应的政策建议。从风险预算、风险识别、风险测量、风险控制、风险报告等风险管理流程入手，确保投资运营效果优良。第六章则是总结与展望。

关键词：企业年金；养老保险公司；风险管理

Abstract

Under the global environment of population aging, economic globalization and social and economic transformation, enterprise annuity plan is an important member of the second-level supplementary pension insurance in China's multi-level pension insurance system, and because the safe operation of enterprise annuity fund is related to The vital interests of every retired employee, so the risk management and regulation of the enterprise annuity plan is very important.

For different countries, developed countries and developing countries are at different stages and levels in the development of enterprise annuity plans, while China in developing countries is still at the initial stage in the management of enterprise annuity plans, so the governance structure There are also significant differences with risk control methods and developed countries. Domestically, based on different corporate culture backgrounds, many companies also have distinct institutional characteristics in terms of governance structure and security operations. Although there are a series of differences and immaturity, as long as the importance of enterprise annuity risk management is recognized, it is crucial for enterprise annuity management institutions to stand out in the fierce market competition and beneficiary rights protection.

This article is divided into six chapters. The first chapter is an introduction, which elaborates the purpose, method and research status at home and abroad, and lays a foundation for further research by listing the relevant theoretical concepts of scholars at home and abroad. The second chapter is the related concepts and theoretical basis, elaborates the basic definition and classification of enterprise annuity, and compares the enterprise annuity plan with the basic old-age insurance and occupational annuity plan which are three pillars of the same old-age insurance, finds out the similarities and differences between the enterprise annuity plan and the other two and makes an analysis. Chapter three describes the current situation and existing problems of China's pension insurance companies. After analyzing the problems, we find out the solutions to each problem, and analyze the causes of the problems, so as to prevent these problems effectively. Chapter IV explains the enterprise annuity plan, and explains the existing problems and future development of the enterprise annuity plan. The fifth chapter is the risk analysis of enterprise annuity governance. Firstly, it elaborates the necessity of risk management and highlights the importance of management. Secondly, it analyses the mode and content of management. Combined with the current situation of enterprise annuity development in China, it makes a deep study on the risk control of enterprise annuity in China, and puts forward corresponding policy recommendations. Starting with risk management processes such as risk budgeting, risk identification, risk measurement, risk control and risk reporting, the investment operation effect is guaranteed to be excellent. The sixth chapter is the summary and prospect

Keyword: supplementary pension；Endowment Insurance Company; Risk Managemen

目录

摘要 I

Abstract II

第1章 绪论 1

1.1背景及意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2国内外研究现状分析 2

1.2.1 国外相关研究现状 2

1.2.2 国内相关研究现状 4

1.3研究的基本内容、方法和创新点 4

1.3.1研究基本内容 4

1.3.2研究方法 5

1.3.3研究创新点 5

第2章 相关概念及理论基础 6

2.1相关概念 6

2.1.1企业年金的定义 6

2.1.2 DB企业年金与DC企业年金的区别 6

2.2企业年金与基本养老的差异 7

2.3企业年金与职业年金的差异 7

第3章 我国养老保险公司概况及问题 9

3.1养老保险公司现状 9

3.2养老保险公司所存在的问题 10

3.3经验及启示 11

第4章 企业年金计划 13

4.1企业年金计划历史形成 13

4.2企业年纪年金计划现阶段存在的问题 13

4.3企业年金未来发展规划 14

第5章 企业年金计划风险管理研究 16

5.1风险识别 16

5.1.1信用风险 16

5.1.2市场风险 16

5.1.3操作风险 16

5.2风险成因 17

5.3风险控制与治理 18

5.3.1风险控制 18

5.3.2风险治理 19

第6章 总结与展望 20

参考文献 21

致谢 23

第1章 绪论

1.1背景及意义

1.1.1研究背景

改革开放40年来，人口的不断增长对于我国经济高速发展起到了良好的促进作用。但是随着如今我国人口增长速度逐渐放缓，我国人口数量趋近于饱和，收益时期渐渐结束，取而代之的是人口老年化的加重。我国从人口红利收益期转换而成了人口负债期。中国是世界上人口老龄数量最多的国家，数量已经超过了一个亿。随着社会老龄化的到来，退休的人们越来越多，人口老龄化多中国的经济、社会、政治、军事等方面的发展都起到了消极的影响。为应对人口老龄化危机以及世界上很多国家面临的越来越严重的养老金资金短缺的情况，世界银行在《防止老龄危机：保护老年人及促进增长的政策》一文中提出了养老保险的三支柱体系，即基本养老保险、企业年近计划、个人储蓄养老保险共同组成的养老保险体系。为了使养老保险制度健康可持续的发展，必须建立起多支柱、多层次和多方面的养老保险制度，而排在第二位的企业年金和职业年金，慢慢成为了社会养老保险的重点。企业年金指的是企业及员工在准备了基本养老保险的基础之上，根据自身的要求与经济实力，以国家为主导所建立起来的基本养老保险基础上所建立的一种补充性质的养老保障制度。现如今，在目前的社会条件下，我国养老保险所分支的三个不同的支柱纷纷发展的不均匀，国家基本保险支付压力大，财政负担严重，与之相对的，现行的企业年金远远未获得其相称的发展地位，没有发挥其作用。发展企业年金是我国发展的客观需要，其将大大减轻国家基本养老保险的支付压力，同时也能提高对基本养老保险的承受能力。

1.1.2研究意义

目前在我国，为了减轻人口老龄化给中国社会带来的种种副作用，很多专家已经开始着手把企业年金计划的发展作为关键一步从而完善中国的养老保险制度。在2008年金融危机之后，全球各地的经济受到或多或少的冲击，实体经济也面临着许多困难，所以人们只能寄希望于企业年金计划的发展。职业企业年金的风险管理是年金资产保值计划得以实现的重要支柱，也是基石。所以分析年金运营现状和管理成果，借鉴之前的管理经验，建立完善的风险管控体系，从大的说对于中国经济现状起着很好的调剂作用，从小了说将直接关系到企业退休职工的待遇，养老保险公司组织与管理企业年金计划应当建立风险控制制度，包括风险预算、风险识别、风险测量、风险控制、风险报告等风险管理流程，确保投资运营效果优良。

1.2国内外研究现状分析

1.2.1 国外相关研究现状

表1.1 国外关于企业年金的研究成果

阶段	学者	年份	关于企业年金的研究成果
萌发	米尔顿·弗里德曼	二十世纪六七十年代	在《消费函数理论》中提出了持久收入理论
	弗朗克·莫迪利安尼	二十世纪六七十年代	提出“生命周期理论”以及相关理论依据
早期趋近于成熟阶段	Russell L Olson	1995	提出国家责任与雇主义务理论认为，国家必须建立一个养老保险保障体系从而使得养老保险能够有效积极地实施，单靠雇主们的自身想法是行不通的，也是无法得到法律保障的[1]
	T Alin	1997	提出人力折旧理论将雇工人力价值比作会折旧的机器，当职员们因为遇到不可预见的风险从而丧失了其价值，雇主还应该继续支付其酬金，但是金额可以有所折损[2]
	George E Rejda	1999	提出延迟工资理论认为，劳工凭借其在退休前的劳动可以理所应当的获得退休金，退休金是其工资的组成部分，是劳工用辛勤劳动所换来的
	埃佛里特艾伦	2002	提出了功劳报酬理论，其认为忠诚服务的人们理所应当的获得退休金，这是对他们的一种奖励，属于恩慧型给付[3]
从政府在企业年金发展中发挥的作用	E Philip Davis	2001	强调了政府在促使企业举办养老金中的重要作用。认为企业年金不仅使得社会经济有所发展，同时对劳动市场的积极运作也起到了良好作用，还同时保障了退休员工们的收益
	Michael A Hit R	2002	企业年金的运作方式已经多样化，可以通过很多方式进行运营。
	Eaton和Nofsinger	2004	企业年金计划是进行延税和避税的一个有效的工具。正式这些优惠和政府在这方面所发挥的作用，他们认为企业年金问题实际上也可以是看作是公共财政问题[4]
	Haigh和Graaf	2009	企业年金存在和迅速发展的重要原因在于它有税收优惠的好处[5]
从公司理财的角度	Hainaut和Devolder	2007	待遇确定型计划的退休金，大多数企业都会通过企业的贡献和投资收入从而达到免税的效果[6]
	Brown、Liang和Weisbenner	2007	职业养老金的筹集和投资策略都在公司理财中起到了举足轻重的作用，如何进行资产和负债的匹配管理，尤其是负债的精算问题，很显然，是一个重要问题[7]
从劳动经济学的角度来看	Bettendor 您需要先支付 80元 才能查看全部内容！立即支付 ﰊ PREVIOUS NEXT ﰋ 您可能感兴趣的文章 电池电动汽车的高端和低端早期采用者比较外文翻译资料 关于酒类饮料包装价值感知的实证分析外文翻译资料 联合业务发展的利益协调:全球软件公司和咨询公司如何在企业系统 部门合作外文翻译资料 组织创新氛围对员工隐性知识共享行为影响研究外文翻译资料 新零售时代手机行业营销策略分析——以小米手机为例外文翻译资料 影响大学生手机品牌选择的因素分析研究外文翻译资料 中国养老院的发展外文翻译资料 冲动购买:模拟其先兆外文翻译资料 口碑对销售的影响:在线图书评论外文翻译资料 如何将消费者转化为品牌粉丝外文翻译资料 最新文档 麦当劳中国本土化的营销策略分析 窑湾绿豆烧酒营销策略分析 探析推动新能源产业发展的税收扶持政策 海外代购税收政策问题研究 电子商务环境下税收征管问题研究 “营改增”背景下的中小企业税收筹划研究 水资源税扩围改革研究 交通运输企业税收筹划问题研究 促进小微企业发展的税收优惠政策的研究 “营改增”背景下建筑业增值税的税收筹划 促进企业自主创新的税收激励政策研究 税收征管效率的影响因素研究 P2P网贷企业寿命影响因素分析 “营改增”后房地产企业的会计处理及纳税申报 税收公平视角下我国个人所得税法的完善 企业微信 推荐栏目 本站简介 人才招聘 版权声明 免责声明 毕业论文网 教育 科研 学术文档分享平台 专注服务十二年 可信/实名双认证 老牌网站值得信赖 Copyright © 2010-2022 毕业论文网 站点地图  企业微信 