论文总字数：26535字

摘 要

乳品行业作为改革开放以来高速发展的朝阳产业，在近年来成为了我国食品工业中发展最快、最具成长性的产业之一。而现金流贯穿企业的各项经营管理活动，是提升企业价值的基础，企业应重视对现金流状况的评价。因此，本文拟就乳品行业企业现金流状况评价指标构建的相关问题展开探讨。

首先，本文采用统计分析法和内容分析法，对乳品行业的发展现状、乳品行业企业现金流特点及其存在的问题进行了简要的说明。其次，对影响乳品行业企业现金流状况的因素进行了理论分析，并构建了评价乳品行业企业现金流状况的指标体系。接着，通过对乳品行业企业相关报表数据的收集、筛选和整理，运用SPSS16.0软件进行主成分分析，并得出了主成分综合值表达式和乳品行业企业现金流状况的排名情况。最后，根据得出的结论提出了以下建议：（1）乳品行业企业需加快现金流状况评价指标体系的构建。（2）乳品行业企业需改善经营策略，尤其注重经营活动产生的净现金流量。（3）乳品行业企业需致力于产品研发和技术改进，提高乳制品的质量，避免政府监管给企业带来的潜在风险。（4）乳品行业企业需要加快行业的健康平衡发展。希望本文的分析结果和对策能为改善乳品行业企业的现金流状况提供有价值的信息。

关键词：乳品行业企业；现金流状况；统计分析

Evaluation of cash flow of enterprises in dairy industry

Abstract

The dairy industry, as a fast-developing industry since the reform and opening up policy, has become one of the fastest growing food industry. The cash flow of the operation and management activities across the enterprise, is the foundation of corporate value enhancement. As a result, enterprises should pay attention to cash flow evaluation. Therefore, this paper started to explore issues related to the construction of dairy enterprises’ cash flow situation.

Firstly, statistical analysis and content analysis are utilized to briefly describe the development status of the dairy industry, cash flow characteristics and its problems. Secondly, the factors affecting the cash flow situation of the dairy industry are analyzed, and the index system to evaluate the cash flow situation is built. Next, by collecting, filtering and sorting related data of report forms, the author uses SPSS16.0 software for principal component analysis, and obtains the ranking of the dairy enterprises’ cash flow situation. Finally, based on the conclusions, the author would like to propose the following recommendations: First, the dairy industry enterprises need to accelerate the establishment of cash flow evaluation system. Second, the dairy industry enterprises need to strengthen their business strategy, especially emphasis on net cash flow from operating activities. Third, the dairy industry enterprises need commitment to product development and technological improvements, to improve the quality of dairy products, as well as avoiding the potential risk of the enterprise. Fourth, the dairy industry enterprises need to accelerate the balanced development of the industry. We hope the the results and measures herein can provide valuable information to improve the cash flow situation of the dairy industry enterprises.

Keywords: Dairy industry enterprises；cash flow situations；statistical analysis

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 研究思路、方法和内容 1

1.2.1 研究思路 1

1.2.2 研究方法和内容 2

1.3 相关概念界定 2

1.4 文献综述 2

1.4.1 关于现金流状况的评价 2

1.4.2 关于现金流状况评价指标的构建 3

1.4.3 文献评述 4

1.5 本文的结构安排 5

第二章 我国乳品行业企业的现金流状况 6

2.1 我国乳品行业发展现状 6

2.2 乳品行业企业现金流的特点及成因分析 6

2.3 乳品行业企业现金流状况存在的问题 7

第三章 乳品行业企业现金流状况的评价——指标体系的构建 9

3.1 现金流的本质 9

3.2 影响乳品行业企业现金流状况的因素分析 9

3.2.1 财务方面 9

3.2.2 外部监管 10

3.3 乳品行业企业现金流状况评价指标体系的构建 10

3.3.1 偿债性 10

3.3.2 获现性 11

3.3.3 盈利性 11

3.3.4 成长性 12

3.4 评价方法 13

3.4.1 主成分分析法 13

3.4.2 基本步骤 13

第四章 乳品行业企业现金流状况的评价——统计分析 14

4.1 样本选取和数据来源 14

4.2 分析过程 14

4.3 结果分析 19

1. 结束语 20

5.1 结论 20

5.2 不足和展望 20

5.2.1 不足 20

5.2.2 展望 21

致 谢 22

参考文献（References） 23

第一章 绪 论

本文将在本章中，对乳品行业企业现金流状况的研究背景和意义、研究思路、方法和内容进行论述。另外，在将相关概念界定清楚的基础上，总结国内外学者研究现金流状况的成果，并提出自己的看法。

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

乳品行业作为高效的畜牧产业品类，在世界范围内长期普遍受到重视和发展。而我国的乳品行业作为改革开放后才开始高速增长的朝阳产业，产值以两位数的年增长幅度远远领先于世界平均值，成为了我国食品工业中发展最快、最具成长性的产业之一。在十年之内，国内乳品产量及利润值翻了十六番。而与极具前景的发展进程对应的则是，我国乳品行业面临着以产品质量低、恶性竞争加剧为代表的各类问题。而在这其中特殊的是，乳品行业企业自身的特殊经营方式、财务管理运转等因素导致了其现金流状况频繁出现问题。而企业现金流作为反映企业业务中现金收支状况的指标，对其进行合理的管理具有重要意义。通过对现金流的科学管理能够保证企业稳定运行所需的现金量，更能为新业务、新投资方向提供有力的依据，从而避免资金链断裂的不良后果。对于正处于发展关键阶段的乳品行业，及时做好现金流状况的评价工作能够为企业的稳健经营和长远发展提供极为重要的支撑，从而使企业价值最大化。

1.1.2 研究意义

目前国内学者的研究主要集中于乳品行业的现状、今后的战略发展问题、履行社会责任的程度，同时也涉及各个行业的现金流管理状况，但是对研究乳品行业企业的现金流状况评价涉猎甚少。另外由于乳品行业企业自身发展的特点和当前阶段的局限性，乳品行业企业的现金流状况在现实中存在一定的问题，因此本文将对乳品行业企业的现金流状况构建相应的指标体系并进行统计分析，及时了解乳品行业企业的现金流状况，并试图对同类企业的发展策略制定和财务运转提出具有针对性的建议，从而达到合理规避乳品行业企业日常经营风险的目的。

1.2 研究思路、方法和内容

1.2.1 研究思路

本文通过查阅整理已有的学术报告、文献资料、相关著作，从公开来源获得的企业年报获取数据，结合当前乳品行业的发展现状，经过仔细考察和判断，将从以下几个方面展开本文的研究思路：首先，介绍乳品行业企业现金流状况和评价指标构建的相关理论；其次，根据影响乳品行业企业现金流状况的因素和乳品行业自身的特点构建评价指标体系，并运用主成分分析法和SPSS软件对相关数据进行筛选、计算，得出主成分综合值表达式；最后，对乳品行业企业现金流状况的综合得分情况进行结果分析并得出相关结论，并试图为乳品行业企业在相关方面的改进措施提出合理化建议。

1.2.2 研究方法和内容

本文采取统计分析和内容分析相结合的方法，在讨论了影响乳品行业企业现金流状况因素的基础上，结合乳品行业的特点构建评价指标体系。通过SPSS软件对相关数据的处理，运用主成分分析法对乳品行业企业的现金流状况进行分析，得出主成分综合值表达式和乳品行业企业现金流状况的综合排名情况，并对结果进行分析，由此得出乳品行业企业现金流状况的综合结论，并期望能为乳品行业企业在相关方面提出具有针对性、可行性的解决措施。

1.3 相关概念界定

1.企业现金流：企业现金流指的是企业资金在一定期限之内的流入及流出，它反映着企业业务的现金收支状况，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，主要包括：购买商品、销售商品、提供劳务、接受劳务、支付税费等等；投资活动指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动；筹资活动指的是导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

2.现金净流量：企业现金流包括企业现金流流入和企业现金流流出，两者的差额就是现金净流量。通常情况下，现金净流量为正，表明企业的现金流状况较好；若现金净流量为负，则说明企业的资金入不敷出，现金流状况存在一定的问题。

1.4 文献综述

现金流是企业保持持续生产经营的基本条件，现金流量不足就会使企业的财务状况发生危机。从史玉柱的巨人集团、雷曼兄弟破产等案例可以看出，企业倒闭破产的直接原因大多数是现金流的断裂。因此，对企业现金流状况的评价及分析变得日益重要。近年来，国内外的学者们对企业现金流状况的评价以及构建评价指标体系等问题进行了研究，这对于本文通过构建指标体系对乳品行业企业的现金流状况进行评价有相当的借鉴意义。因此，本文在此回顾了学者们对于企业现金流状况进行评价的意义、方法，以及就现金流状况构建评价指标体系等问题的研究成果。

1.4.1 关于现金流状况的评价

现金流指的是在一定会计期间内，通过一定的经济活动导致的企业资金的流入和流出。它主要记录了销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等形成的企业的现金流入以及购买商品、接受劳务、现金投资、偿还债务、购建固定资产等形成的企业的现金流出。现金流在多个层面反映了企业的现金收支情况。熊佩文（2008）^[1]认为现金流量管理是企业为达到价值最大化这一目标，通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段对企业不同时期的现金流入流出时间和数量进行的一种全面的、系统的管理活动。对于现金流量管理的问题，熊艳、李常青（2011）^[2]从现金流操控的角度将现金流管理定义为管理层使用会计手段、业务安排或采取财务决策来影响企业现金流的大小和分布,以误导利益相关者的决策行为或影响相关的契约结果。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：26535字