1. 研究目的与意义及国内外研究现状

内部控制信息披露是银行治理结构完善的一个关键环节，是确保建立公平、公正、公开市场的根本前提。金融业的发展及其风险的防范与信息披露息息相关。上市银行在一个国家经济和金融体系中起着十分重要且不可替代的作用，经营又具有高风险的特征，内控不严可能导致严重的经济后果，在这样的情况下，银行通过披露相关的内部信息，一方面可以促进自身加强对内部控制的重视和治理结构的完善，另一方面可以向外界传递相关信息，既表示其内部控制的健全、有效，又可以方便投资者、债权人等作出正确的决策；第二，由于我国内部控制建设起步较晚，国内学者对于内部控制信息披露的研究，更加侧重于现状和问题的分析，往往忽视了对导致问题产生的原因进行深入的探索，缺少系统而全面的分析，基于这样的研究现状，为本文的研究也提供了一个方向；第三，上市银行对内部控制信息进行披露时，仍然存在很多问题，严重影响银行业的健康前行。因此，本文认为对于上市银行内部控制信息披露的研究十分必要。

国内外研究现状

国外对上市公司内部控制信息披露出台一些列的政策法规：1992年COSO委员会发布了《内部控制—整体框架》的报告，该报告目标在于提高经营的效率成果、对财务报告的可靠性提供保障。2002年美国又出台了强制规定上市公司内部控制信息披露的《萨班斯法案》，该法案的颁布，一定程度上促进了行业监管水平的提高、公司治理结构的完善。并加大了对财务舞弊的惩罚，受到了全球范围内的普遍接受和认可。国外学者对于内部控制信息披露的研究起步较早，其研究内容涉及很多方面，如内部控制信息披露的必要性、相关影响因素等方面。这些学者从信息需求者对内部控制信息的认识以及银行信息披露的内容多少对银行的影响进行了研究。例如hermanson（2000）通过问卷调查，考察了九类信息需求者对内部控制报告的认识。调查结果显示被调查者认为内部控制的有助于上市公司保持良好长远的发展趋势，同时有助于帮助上市公司发现管理上的薄弱点；Rocket（2004）发现信息披露是各个信息使用主体获取信息最方便最经济的方法，但是在信息披露时，银行需要注意的是，并不是披露的量越多越好，还要结合考虑银行业务的特殊性和信息的保密性，因此需要进行适当披露，过多的负面消息很有可能导致银行出现经营危机。

在我国，内部控制信息披露研究起步较晚，近年来国内学者对于内部控制信息披露的研究，更加侧重于现状和问题的分析。韩晓杰等人（2011）研究发现我国上市银行内部控制信息披露的形式比较单一，不同银行的内部控制信息披露的量差别比较大，并从上市银行自身的角度以及会计师事务所的角度提出了完善内部控制信息披露的评价体系的建议；蔡吉普（2005）对A股市场中的上市公司2003年的年报进行分析，得出了经营业绩越好、财务报告质量越高的上市公司对内部信息披露的意识越强，披露的水平越好，而财务状况不好的上市公司则明显对内部控制信息披露的积极性不高。

2. 研究的基本内容

1、内部控制概述，包括对内部控制信息披露的相关理论，旨在介绍内部控制和内部控制信息披露的含义、理论基础及评价标准，介绍内部控制信息披露的目标、内容及方式。

2、对我国16家上市银行2014年内部控制信息披露资料进行分析，介绍目前上市银行整体的内部控制信息披露情况，根据对披露信息的深入分析，揭示我国内部控制信息披露的现状。 结合案例分析。以民生银行为例，从民生银行2010-2014年披露的内部控制信息资料着手，对其在内部控制信息披露的情况进行分析。

3、发现我国银行业内部控制信息披露存在的问题，并分析这些问题存在的原因。

4、针对对内部控制信息披露问题的成因提出相应的政策建议。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

实施方案、进度安排：

1、2015年12月20日——2016年1月5日：确定论文方向，查阅相关国内外文献，收集数据资料，在巨潮资讯官网上收集我国16家上市银行的内部控制信息披露的数据资料，并最终确定论文题目。

2、2016年1月6日——2016年1月13日：在论文指导老师的指导下填写任务书，撰写开题报告并在系统中提交，完成开题。

4. 参考文献

[1] doly,j.w.ge and s.mcvay:determinants of weaknesses in internal control over financial reporting[j].journal of accounting and economics,2007,(44)

[2]hermanson,heather m:an analysis of the demand for reporting on internal control[j].accounting horlzons,2000,14(3)

[3] 蔡吉甫.我国上市公司内部控制信息披露的实证研究[j].审计与经济研究2005,（2）：85-88.

[4] 陈汉文.邓顺永.上市商业银行信息披露：变迁与改进[m].中国财政经济出版社. 2003.12