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我国商业银行内部审计应用研究——以JSWH银行为例毕业论文

 2021-05-09 09:05  

摘 要

商业银行内部审计是商业银行经营管理中非常重要的一环,不仅影响着商业银行长期稳定健康发展,对世界经济稳定运行也有重要作用。继世界金融危机爆发后,为了促进经济恢复,商业银行的银行风险管理体系面临着新的挑战,商业银行防范风险的最重要防线内部审计体系也成为了新的研究热点。

本文以我国经济高速发展而银行内部审计暴露出的发展疲软问题为背景,将我国银行内部审计现状与内部审计发展较完善的西方国家现状进行对比,并着重以JSWH银行为例进行深入分析提出我国银行内审存在问题并对此进行原因分析和提出相关建议。

研究结果表明,目前,我国多数商业银行已基本实现了管理模式由“双重领导”到“垂直式管理”的转变,但从内部审计实际操作层面上看还存在许多缺陷。商业银行对内部审计的重视程度不足,导致内部审计人员工作受限。同时,为了提高商业银行内部审计的工作效率,必须完善银行内部审计制度并向现代风险导向审计模式发展,深度挖掘内部审计职能。

关键词:商业银行;内部审计;风险管理

Abstract

Commercial bank internal audit is a necessary part in commercial bank management, which not only help keep commercial banks developing healthy and stable, but also very essential to the stable operation of the world economy. to promote economical recovery, after the outbreak of the world financial crisis, the risk management system of commercial banks is facing new challenges. As the most important line to defense the risk of commercial banks, the internal audit has become a new research point.

Since China's economic develop rapidly and the development of bank internal audit has exposed the weakness, this paper compare the internal audit development of our country bank with western country whose internal audit develop better . Then, the article use JSWH Bank as an example to analyze our country bank internal audit problems , do reason analysis and put forward relevant suggestions.

Research results show that, at present, most of the commercial banks in our country has basically changed the management mode from "dual leadership" to "vertical management", but the internal audit practice level still exist many defects. The importance of internal audit in commercial banks is insufficient, which leads to the limitation of internal auditors' work. At the same time, the modern risk oriented audit model should be developed since it can help improve the efficiency of internal audit of commercial banks and explore the internal audit function.

Key words:Commercial banks;Internal audit;Risk management

目 录

第1章 绪论 1

1.1 选题目的及意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.3 基本内容和技术方案 2

第2章 相关概念及国内外发展现状对比 4

2.1 相关概念 4

2.2 商业银行内部审计职能与技术发展 4

2.3 国内外商业银行经营及内部审计发展现状 5

2.4 国内外现状对比分析及经验总结 7

第3章 案例研究:以JSWH银行为例 8

3.1 JSWH银行基本运营情况 8

3.2 JSWH银行内部审计制度建设 8

3.3 JSWH银行内部审计现存问题 11

第4章 JSWH银行内部审计问题改进方案 16

4.1 增强审计团队实力 16

4.2 拓展审计职能 16

4.3 完善内部审计工作激励机制 17

第5章 结论与展望 18

5.1 总结 18

5.2 创新与不足 18

参考文献 19

致 谢 21

第1章 绪论

1.1 选题目的及意义

在全球经济大融合的大背景下,社会中潜在的机遇不断增加,各种金融产品开发的速度也逐渐加快,商业银行发展的步伐也被迫加快,互联网金融的日益成熟加大了银行工作业务量,也使得银行风险管理能力面临更严峻的考验。近年来,商业银行因内部违规操作而造成损失的新闻层出不穷,银行作为掌握着巨额流动资产的金融机构,其经营风险也日益引起人们关注。与此同时,在全球性经济危机的冲击下,作为国家经济宏观调控的重要渠道,商业银行肩负着复兴国家金融市场的重大责任。商业银行内部审计作为防范银行风险的重要保障机制,在维持世界经济稳定和保证银行更好的发展都是不可缺少的重要保障因素。

银行内部审计对于银行的经营与治理都有十分重要的作用,内部审计力量薄弱不仅导致银行屡屡出现违规挪用资金现象,也是我国银行工作效率低,风险防范不足,金融行业发展慢的原因之一。建立全面有效的内部审计制度将有效防范和化解银行金融风险,大幅增加银行同业竞争力以及我国在世界金融市场中的实力。在理论层面而言,我国与西方国家还有较大差距,全面透彻的研究内部审计方面课题也将进一步丰富我国关于银行内部审计方面的理论与知识。本文以案例分析的方法,分析我国商业银行在内部审计制度中的不足,从提高内部审计独立性、实现内部审计有效管理和充分发挥内部审计职能等多个方面进行探讨,借鉴国外相关内部审计理论,结合我国国情和JSWH银行的基本情况对其内部审计制度提出问题与改进意见,这对促进我国金融体系的稳定运行和提高内部审计效率都有重要意义。

1.2 国内外研究现状

美国经济危机爆发后,《巴塞尔协议Ⅲ》针对操作风险提出了规范管理的新规定。协议提中出三层防范架构理论来防范操作风险,包括构建业务分条管理、法人操作风险管理部门、独立评估与审查。

关于内部审计的相关研究,西方发达国家一直相对领先。有以下几种观点呈主流趋势:内部审计对于组织内部控制效果至关重要,只有当内部审计职能真正发挥作用,组织内部控制才会有好的效果;完善的风险管理体系和计算机处理系统是一个完备的内部审计体系中不可缺少的部分,专业素质高的工作人员能推动内部审计体系高效率的运行并为组织创造价值;内部审计可以通过风险管理,经营策略的制定等方面在一定程度减少组织利益流出的可能性并通过提高效率为组织创造价值。

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