摘 要

考虑到金融业在市场经济发展过程中占据的重要地位，而银行业是金融业最重要的组成部分，本文以我国国有商业银行和股份制商业银行共13家银行2015年度财务报表为分析对象，利用财务性指标分析体系和经济增加值模型对其财务绩效进行全面的分析与评价。通过分析，寻找国有商业银行和股份制银行各自的经营优势和不足，总结过去经营中的经验，寻找未来更好发展的对策。

本文选取七个财务性指标分别衡量和评价商业银行的盈利能力、偿债能力和风险水平。

随着近几年商业银行的不断改革，治理结构不断地完善，传统的财务性评价指标在评价绩效方面出现了很多漏洞，所以建立以经济增加值为核心的财务绩效评价体系势在必行，这也是商业银行管理者、广大股东和其他财务信息使用者的共识。

关键词：商业银行 财务绩效 财务指标分析体系 经济增加值模型

Research on the financial performance analysis and evaluation system of commercial banks in China

Abstract

Considering the important position occupied by the financial industry in the process of the development of market economy, and banking is the most important component of the financial industry, the to of our country state-owned commercial banks and joint-stock commercial banks with a total of 13 banks 2015 annual financial statements as the analysis object using financial index analysis of economic system and increase value model on the financial performance of comprehensive analysis and evaluation. Through the analysis, looking for state-owned commercial banks and joint-stock banks in their respective business advantages and disadvantages, to sum up the experience of past operating, seeking the strategies to better development in the future.

This paper selects seven financial indicators to measure and evaluate the profitability, solvency and risk level of the commercial banks.

With the continuous reform of commercial banks in recent years, governance structure continue to improve, the traditional financial evaluation index in performance evaluation appeared many loopholes, so the establishment of economic increase in value as the core of financial performance evaluation system is imperative, which is the commercial bank managers, the majority of shareholders and other users of financial information consensus.

Key words: Commercial Bank；financial performance；financial index analysis system；economic value added model

目录

摘要 I

Abstract II

第一章引言 1

1.1选题的背景及意义 1

1.2国内外研究状况 1

1.2.1国内研究状况 1

1.2.2国外研究状况 2

1.3研究内容和研究方法 2

第二章理论基础和相关概念 3

2.1财务绩效 3

2.2商业银行财务绩效 3

2.3经济增加值模型（EVA） 3

第三章我国上市商业银行财务指标分析 5

3.1商业银行财务绩效指标选取 5

3.1.1商业银行财务绩效指标选取原则 5

3.1.2商业银行财务绩效指标选取 5

3.2财务指标比较分析 7

3.2.1盈利能力 7

3.2.2偿债能力 9

3.2.3风险水平 10

3.2.4综合评价 11

3.3财务性指标分析的局限性 11

第四章以经济增加值为核心的商业银行财务评价体系 13

4.1EVA业绩评价体系的优越性 13

4.1.1EVA业绩评价体系的优点 13

4.1.2实施EVA对企业的有利影响 13

4.2EVA的计算 14

4.2.1税后净营业利润 14

4.2.2资本占用 15

4.2.3加权平均资本成本（WACC） 15

4.2.4EVA值 17

4.3EVA业绩评价体系的局限性 17

第五章总结和展望 19

5.1总结 19

5.2展望 19

参考文献 21

致谢 22

第一章引言

1.1选题的背景及意义

金融业与其他行业的密切关系决定了它在现代经济的重要地位，它推动整个社会的生产和创造。在目前的金融体系中，商业银行毫无疑问是占有了主导控制地位的非常重要的金融机构。截止至2015年，我国光上市的商业银行就已经达到了16家，其中国有控股的商业银行五家、股份制商业银行八家，另外三家是城市商业银行。商业银行能否稳定持续地发展，牵动着我国宏观经济的进步。

了解商业银行的财务绩效情况有利于提高银行防范由于经济全球化和其他各种原因带来的风险的能力，优化银行的已经掌握的资源的配置；有利于通过加强对金融机构的监管从而达到稳定金融市场的目的；有利于投资者了解投资银行的经营能力和经营水平，从而进行理性投资。

1.2国内外研究状况

1.2.1国内研究状况

我国的研究虽然起步比西方国家要晚很多，但众多学者把握住了计划经济向市场经济转变的过渡期，将财务绩效评价从理论到实践进行深入研究。改革开放之前我国对财务绩效评价方法比较单一，最主流的评价方法就是单一指标法，在改革开放后，研究的条件和环境愈发良好，从而变成了综合评价体系。^[1]

市场经济建立初期，各行各业都进入了快速发展的阶段，为了适应需求产生了财务比率指标评价，分别是1993年《企业财务通则》中的八项财务评价指标、1995年通过公布的《企业经济效益评价指标体系（试行）》规定的十项财务评价指标和1997年《工业经济效益评价体系》7项评价指标等。除此之外，我国学者也运用主成分分析法、熵值法、因子分析法等方法自主地进行财务绩效分析与评价。^[2]