商业银行内部控制研究开题报告

 2020-02-10 11:02
1.目的及意义(含国内外的研究现状分析)

(1)研究目的

一直以来,银行经营业务的特殊性使防控银行案件成为银行业稳健发展的艰巨任务。随着银行规模的扩张,基层分支机构分布广泛、管理复杂,特别是在电子银行、移动支付等新兴业务快速应用与普及后,银行案件呈现出新的特点,防控难度进一步加大。

根据《蒙格斯调查之三:中国银行业案件调查报告》,多数银行巨额亏损甚至倒闭的直接原因是员工违规、贷款损失以及高管犯罪等。深层原因则主要是由于银行不相容职位未分离、对银行业务的控制活动不到位、内部监督的缺失等内部控制的失效。也就是说,内部控制存在缺陷是导致银行发生巨大亏损甚至破产的主要因素。

本文以Z银行为例,基于内部控制五要素分析银行内部控制现状以及存在问题,分析产生原因,并根据分析结论给出相关对策和建议,为一般商业银行内部控制建设提供一定的参考。

(2)研究意义

①理论意义

目前,国内外关于企业内部控制建设的理论研究均已相对成熟,但是国内商业银行内部控制体系仍不够完善,与国外商业银行在风险防范和应对能力等方面存在一定差距。本文以Z银行为例,通过对其内控建设相关问题分析并给出相关建议,对提高银行风险防控水平有一定的理论意义。

②现实意义

本文通过选取Z银行为研究对象,了解国内一般商业银行内部控制建设的现状,结合内部控制五要素:内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通,全面分析了Z银行内部控制存在的问题,从内部和外部两个方面总结产生原因,并提出针对性的对策和建议。有助于Z银行进一步完善自身内部控制体系建设,降低操作风险,提高财务效率从而提高竞争能力。这对Z银行以及银行业的健康发展和总体监管水平的提升有重要的实际意义。

(3)国内外研究现状

①国外研究现状

Palfi Cristina(2009)认为银行要想在汹涌变幻的金融时代中长盛不衰,就应该制定符合自身发展需要的内控制度以及风险防控政策。

Angrlla Amudo,Eno L.Inanga(2009)认为对现有内部控制框架进行可持续性评估并结合企业具体发展状况做出必要改善,可以显著提高内部控制水平。

Annukka Jokipii(2010)运用权变理论通过实证分析得出,内部控制各要素中战略目标和内控环境对其影响效果最大。

Anup Kumar Saha(2010)发现商业银行信息披露内容不够具体且缺乏统一的格式,尽高于其他行业水平。

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