创业企业纳税筹划风险管理研究开题报告

 2020-02-10 11:02
1.目的及意义(含国内外的研究现状分析)

1.1 目的

1.1 研究背景和目的

(1)研究背景

在当前“大众创业、万众创新”的背景下,受创业环境与创业政策的影响,

越来越多的企业开始开展创业活动,创业企业是指一种企业规模小,盈利能力小,发展过程兼具成长潜力和风险,且正处于研发产品转向市场推广阶段的中小型新创企业。创业企业的发展不仅能够促进一个区域甚至国家的经济发展,而且还能促进社会的进步, 政府真金白银地为企业减负是事实,但不可否认,一系列减税政策具体到不同的经济细分领域,处在不同发展阶段的每个行业、每个企业感觉各不相同,仍有不少企业认为税负太重。一方面,在这个大背景下,广大市场主体期盼国家进一步出台更大力度的减税降费政策措施,进一步把减税降费政策落到实处;另一方面, 对于企业自身而言,也要发挥降成本的主体作用,创业企业运营成本高, 因此企业可以从税收负担入手,对企业进行合理有效的纳税筹划,既可以为企业节约现金流以及增加利润,又可以进一步提高企业竞争力。

(2)目的

我国企业的纳税筹划开始于 20 世纪 90 年代,在这短暂几十年的发展过程中,一些企业虽然在筹划中获得了相应的利益,但是由于国内宏观经济环境、法律环境、企业经营水平、专业人才素质、国内税收政策变化等方面的限制,我国企业在纳税筹划上仍然出于过渡阶段,还存在许多不足,比如:企业纳税筹划意识淡薄、对纳税筹划的认识存在误区以及整个社会尚未建立健全的纳税筹划体系等等。随着近年来我国对税收法律的不断完善和改革,我国企业开始进入全面税收约束的市场环境,在这样的市场经济中,税收在企业的支出中占比很大,是企业现金流出的重要组成部分。随着纳税对企业的各项活动的影响越来越大,开展纳税工作对企业的合法交税以及对企业的发展愈发具有十分重要的价值。在合理合法的前提条件下,通过对筹资、投资、经营活动、利润分配等调节自身的经济结构方式,使得企业的税务支出明显下降,从而使得企业的成本水平下降,继而使得企业的经济利益得到最大的保障,是企业纳税筹划工作的主要目标。针对创业企业纳税筹划各个方面,探索相关的风险,发现问题,找出存在这些风险的原因,不但能改善企业的经营模式,而且能最大限度防范纳税风险,合理的开展经营活动。

1.2意义

(1)理论意义

我国对企业的纳税筹划起步晚,很多地方存在不足,尚未形成一套完整的体系,而且随着经济社会的发展,我国的税收政策也在不断发生变化,对创业企业纳税筹划和纳税风险的探讨和研究,有利于纳税筹划体系的完善和成熟,从而更好地指导实践。

(2)现实意义

在社会主义市场经济的不断深入发展的今天,企业的经营自主权日益扩大,企业逐渐成为经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体,企业的经营管理者寻求各种途径来实现股东财富的最大化或者企业价值的最大化。搞好纳税筹划,在遵守税收法律前提下,合理利用税收政策,通过对筹资、投资、经营活动、利润分配等的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择,以达到合理避税或延迟纳税等目的。

税收通过政府财政,反哺于市场经济,在社会主义市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要形式,也是国家进行宏观调控的一个重要经济杠杆。有利于降低企业的经营成本,延迟纳税的时间价值,降低使用资金付出的占用成本;有利于合理分配企业的收入,提高财务管理水平,正确进行投资和筹资;有利于创业企业充分利用各项税收政策,调整布局,实现企业的优化升级和可持续发展;最后企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的税收筹划能够制定出正确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环。


1.3 国内外研究现状分析

1.3.1国外研究现状

纳税筹划产生于西方发达国家,纳税筹划的精神最早可以追溯到1925年的英国,市场经济的不断发展为其发展提供了广阔的空间。1935 年英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案, 作了有关税务筹划的声明:“任何一个人都有权安排自己的事业, 依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益不能强迫他多缴税。”此后, 不少税务专家和学者对税务筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。税务筹划日益成为纳税人理财或经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。

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