1. 研究目的与意义（文献综述）

一、目的及意义

（一）选题的目的：

随着经济全球化趋势的深入，越来越多的中国企业选择赴美上市融资。然而，自2010年6月起，浑水等做空机构以“财务造假”为由对多家中国概念企业进行攻击，造成在美国上市的多家中国概念股公司市值大幅下降，并有部分中国概念股公司被暂停交易或退市。此次危机，直接打击了境外投资者对我国企业的信心，也影响了我国企业在美国资本市场上继续融资的能力。

之后在2012年12月3日，美国证券交易委员会对普华永道、德勤、毕马威、安永四大会计师事务所的中国合作所和大华会计师事务所提起了行政执法诉讼，理由是美方提出获取有关中国概念股公司审计底稿的要求未能得到中国证监机构的支持，这有悖于美国《1934年证券交易法》和《萨班斯—奥克斯利法案》的相关规定。由于美国证券交易委员会及美国公众公司会计监管委员会对相关企业及会计师事务所能采取的措施有限，致使监管行动陷入困境。

2. 研究的基本内容与方案

二、基本内容

整篇文章主要以sec起诉“四大”会计师事务所产生的跨境审计合作风险为背景展开，研究并对比中美审计准则，分析其差异产生的原因。并且在研究国际地区之间跨境监管的实际案例基础之上，提出个人见解，分析中美跨境审计合作模式的可能性。主要分以下几个部分：

第一部分，主要是对跨境审计监督的相关概念和国内外研究现状作一个总体概述。

第二部分，介绍近年来我国企业赴美上市的概况，由中国反向并购引发的审计漏洞探索中国企业跨境上市的模式与风险。

3. 研究计划与安排

2017.03.10   完成开题报告答辩

2017.04.08   完成论文各阶段性报告（论文初稿）

2017.05.08   论文二稿

2017.05.20   论文定稿  

2017.06 毕业论文答辩

4. 参考文献（12篇以上）

[1]论中美会计行业跨过监管合作的法律制度——基于中美跨国监管合作协议文本构建的考察视角[j].左安磊.国际商务财会.2013（02）

[2]跨国审计监管研究：基于对比案例分析[j].李晓慧，郭靖雪，贾贤萍.中央财经大学学报.2013（07）

[3]关于中美跨境审计监管的研究[j].李柏杨.中国注册会计师.2013-02-15

[4]中国概念股做空危机：监管漏洞及对策--以中美审计跨境监管合作为例[d].金子.华东政法大学.2013-04-15